奇葩!黑客入侵致子公司利润多计近9000万!上市公司年报重写 竟收获涨停板

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原标题:奇葩!黑客入侵致财务出错,子公司利润多计近9000万,上市公司年报重写,竟收获涨停板!

摘要 【奇葩!黑客入侵致子公司利润多计近9000万!上市公司年报重写 竟收获涨停板】对于上市公司来说,对已经发布的正式年报进行财务数据修改属于相当严肃的问题。不过,*ST金洲给出的理由却兼具严肃和娱乐性,引起了整个市场的围观。(券商中国)

  A股市场的剧情走势越来越扑朔迷离,商业片、伦理剧、谍战戏轮番上演,居然连高科技大片都有出镜机会。

  在拖延长达一月有余后,*ST金洲终于对深交所的年报问询函给出回复,并就2019年年报数据中存在的差错和问题进行更正更新。其中,对子公司深圳金叶财务数据出现的重大差错,*ST金洲给出的理由是“服务器被黑客攻陷并勒索金钱”,会计在重新制作账套时错将坏账当错发出商品,因此导致存货和营业利润科目均减少8952.81万元。

  如此勉强的理由,自然引起业内群嘲。在更正后,*ST金洲2019年归母净利润由-61.87亿元降为-62.77亿元,仍处于巨亏状态。但吊诡的是,6月17日开盘后不久,*ST金洲即顺利涨停,当日以0.95元/股报收。如果*ST金洲周四再收获一个涨停板,即可再次摆脱面值退市的威胁。

  6月17日午间,深交所对*ST金洲再次发布年报问询函,对其子公司失控、财务数据错误等问题进行进一步问询,其旗下曾带有“中植系”标签的子公司丰汇租赁受到更多审视。后续*ST金洲是否还将给出更有趣的解释或借口,市场将继续关注。

  子公司网络遭遇黑客入侵

  对于上市公司来说,对已经发布的正式年报进行财务数据修改属于相当严肃的问题。而在修改理由上,自然“有理有据”才能被市场信服。不过,*ST金洲给出的理由却兼具严肃和娱乐性,引起了整个市场的围观。

  在“*ST金洲”还是“金洲慈航”之时,5月8日,深交所公司部向其发出年报问询函,其中提到一个令人疑惑的细节:年报实体经营直营门店经营情况显示,深圳金叶展厅2019年度实现营业收入2106万元,实现营业利润约6700万元。对此,深交所要求其说明深圳金叶展厅实现营业利润远高于营业收入的原因及合理性。

  6月16日晚间,*ST金洲发布更新后的2019年年度报告及年报问询函回复等多份公告,对深圳金叶的财务数据进行修正并说明情况。为何利润远超营收?*ST金洲称是由于深圳金叶在年报前服务器被网络黑客攻陷,黑客勒索金钱,因重新制作会计账套而导致失误。

  具体而言,深圳金叶会计错将2018年度已经处理的发出黄金货品放到其他应收款计提坏账损失准备的部分重新做发出商品,其效果相当于在没有出现可以回收迹象的情况下,错误予以转回,导致利润增加。在更正后,合并负债表的存货项目将减少8952.81万元,合并利润表的营业利润也将减少该值,现金流量表则没有影响。

  在深圳金叶之外,子公司司丰汇租赁在利润表中将原来计入营业成本的利息支出记入了财务费用,导致营业毛利增大。调整减少了合并利润表中的财务费用金额4.55亿,营业成本项目增加同样金额,未影响营业利润,对现金净流量亦无影响。

  会计差错“甩锅”网络黑客,*ST金洲的更正公告迅速引起各方围观并引发群嘲。各种网络段子也应运而生,例如:

  交易所:营业利润在什么情况下高于营业收入?

  上市公司:有黑客攻击的情况下。

  *ST金洲花式涨停

  在更正后,*ST金洲2019年归母净利润由-61.87亿元降为-62.77亿元,仍处于巨亏状态。无论从哪个角度来看,重大财务更正都谈不上是正面信息。然而,6月17日,*ST金洲却喜提涨停板,实在令人大呼“看不懂”。

  6月17日开盘后不久,*ST金洲即冲上涨停,并在9:46分后走出一字行情,全天未打开涨停板,当日以0.95元/股报收,当日涨幅5.56%。如*ST金洲明日再拿下一个涨停板,即可暂时摆脱面值退市的威胁。

  事实上,由于各类负面消息缠身,叠加2019年年报业绩巨亏,*ST金洲股价自4月以来即连续下跌,在5月13日即已跌破面值,并在5月25日收获0.67元/股的谷底。不过,在释放出重大资产重组收购的消息后,*ST金洲股价开始触底反弹。

  5月25日晚间,*ST金洲发布签署重大资产重组股权收购意向协议公告。*ST金洲拟以5亿元的自有(自筹)现金收购北京优胜腾飞信息技术有限公司100%股权,该标的公司及下设子公司主要经营面向3-18岁学生的课外辅导项目。*ST金洲称,此次收购是基于对优胜腾飞未来发展前景的信心以及对其价值的认可,有利于公司更好地优化整体资源配置,符合公司进一步聚集实业的发展战略。

  为此,深交所同步发送关注函,询问*ST金洲和交易对手方设置的相关交易条款是否符合商业逻辑,是否存在忽悠式重组。不过,*ST金洲回复称,此次收购是完全符合商业逻辑的市场行为,不存在所谓忽悠式重组。

  与众多陷入面值退市危机而挣扎自救的上市公司一样,*ST金洲大举收购的消息来得“刚刚好”。而颇为幸运的是,在消息释放后,*ST金洲股价开始连续翻红,至6月4日重回1元面值上方。作为一只在5月8日即已“披星戴帽”并限制涨幅的股票,*ST金洲近20日涨幅高达21.80%,剧情颇为玄幻。

  在周三的股吧中,股民们仍是一片欢腾,为*ST金洲再次拿下一个涨停而兴奋,并对重组报以高度期望。对于炒作ST股来说,最大的关键字就是“赌”,再多的风险提示也叫不醒装睡的人。

  “中植系”子公司再遭问询

  虽然“黑客入侵”的故事引人入胜,但对于*ST金洲来说,更值得关注的是其旗下子公司丰汇租赁的问题。

  回顾以往,在成为金洲慈航、*ST金洲之前,“000587”的代码属于金叶珠宝。在2011年借壳上市后,金叶珠宝在A股市场上的发展不温不火。在2015年,金叶珠宝以59.5亿元的对价收购中植系旗下丰汇租赁的90%股权,开始加码融资租赁业务。在更改证券简称之后,黄金珠宝和融资租赁也成为公司的双主营业务。

  自2015年以来,丰汇租赁为*ST金洲起到了重要的利润贡献,并顺利完成三年业绩对赌的业绩。然而,在2018年,丰汇租赁业绩大变脸,当年亏损高达22.3亿元。*ST金洲也开始连续对丰汇租赁进行大笔计提。

  *ST金洲更新后年报显示,2019年其实现营业收入42.34亿元,同比下降59.6%;实现归母净利润-62.77亿元,同比下降94.71%。其中,*ST金洲在2019年对丰汇租赁计提商誉减值准备31.66亿元。

  此外,在年报中,*ST金洲还介绍,丰汇租赁开展业务的主要资金均来自融资,资金成本高企,甚至与收入形成了倒挂,因此极大影响了丰汇租赁的新业务开展,在过去一年里,基本上没有新的好项目开展,主要是催收原来到期客户欠款。

  此外,对*ST金洲2019年的财务报告,审计机构永拓会计师事务所给出了保留意见的审计报告,保留事项为“无法判断子公司丰汇租赁委托贷款余额74.85亿元减值准备计提是否合理、无法判断丰汇租赁等对外委托贷款金额24.35亿元、其他应收款余额1.48亿元的最终流向和可收回性、是否关联交易,无法核实丰汇租赁等委托贷款业务确认收入4.64亿的真实性及合理性”。

  在6月16日晚间回复深交所的问询中,*ST金洲坦称,从收购丰汇租赁以来只派驻了少量的人员进驻,未能对丰汇租赁形成有效的、系统的管理,*ST金洲从未对其实际业务管理和财务管理以及风控的管理形成有效的管理和控制,存在对子公司失去控制的风险。*ST金洲一直力主通过使其置出上市公司体系,以消除其对公司的不利影响,目前此项资产重组事项正在进行中。

  此外,在问询回复中,*ST金洲还披露了丰汇租赁与“前东家”控制公司的一笔7.66亿元的往来款。*ST金洲声称,由于丰汇租赁存在银行账户被查封冻结风险,委托北京中广恒通理财顾问有限公司进行资金收取和支付形成往来款,而该公司的实际控制人正为中植系掌门人解直锟。

  诸多问题之下,6月17日中午,深交所再次向*ST金洲发出年报问询函,要求其对子公司失去控制的情况进行说明,包括失控认定标准、具体证据、会计处理、失控影响及应对措施等问题。

  对于丰汇租赁与中广恒通之间的资金往来,深交所也要求*ST金洲说明,丰汇租赁是否存在与原实际控制人谢直锟或其关联方联合或共管账户的情形,并分析截至目前其持有货币资金的安全性和相关贷款、融资款的可收回性等。

  另外,对于深圳金叶的“网络黑客”事件,深交所也要求*ST金洲补充深圳金叶更正前后的净利润、对*ST金洲2019年净利润的影响,报备深圳金叶展厅的财务报表,并再次核查是否存在其他信息披露不准确的情形。

(文章来源:券商中国)

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